為了建立健全的稅收制度，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，企業(yè)需要制定什么規(guī)范、達到何種水平，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的實際情況來決定，但是對于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)來說，稅負依然不輕。很多企業(yè)都希望能降低成本，在高額的稅負下，合理的稅務(wù)籌劃是非常必要的，很多服務(wù)行業(yè)的客戶問到：我們該如何節(jié)稅?湖南稅務(wù)籌劃公司其實不同行業(yè)對三大稅種節(jié)稅的考慮都是有差異化的。

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)面臨著這些問題：

1、人力資源成本占比較高，基本沒有進項稅額抵扣，公司增值稅進項少，增值稅稅負壓力大;

2、公司支出費用合格票據(jù)少，利潤空間大，進而25%的企業(yè)所得稅稅額高;

3、公司高管/股東、高薪酬員工的個人所得稅高。

營改增的目的是避免重復(fù)征稅，降低稅負。對于勞動成本高勞動密集和智力密集的服務(wù)行業(yè)而言，人力成本不能開具增值稅發(fā)票，因此不能進行增值稅抵扣。像現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)中的咨詢鑒證、文化創(chuàng)意、信息技術(shù)、物流服務(wù)等非生產(chǎn)型的服務(wù)企業(yè)在營改增之后稅負反而可能增加。

對此小編給出以下幾點建議：

1、注冊到區(qū)域性稅收優(yōu)惠地區(qū)

服務(wù)業(yè)沒有固定場地要求，開展業(yè)務(wù)的時候不一定有固定場地、固定辦公場所。

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到上海工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持;通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達50%以上。個人獨資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%;總稅負最高5.2%。且不受區(qū)域限制，外省市的企業(yè)均可享受園區(qū)優(yōu)惠。

案例分析：

一家以軟件研發(fā)為主要業(yè)務(wù)的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過注冊在我市個人獨資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)無票成本為軟件研發(fā)費、技術(shù)服務(wù)費、技術(shù)咨詢費等，完稅合規(guī)，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。

個人獨資企業(yè)，是一種依據(jù)《公司法》在中國境內(nèi)設(shè)立，有一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體。

個人獨資企業(yè)，只繳納個人所得稅的，不用繳納企業(yè)所得稅，由于省了一道稅稅負較低;大多個人獨資企業(yè)不能準確核算利潤，稅務(wù)局會采用核定征收的方式，節(jié)約了用人成本。所以各企業(yè)經(jīng)營者和公司財務(wù)都應(yīng)合理運用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負，增強企業(yè)競爭力。

2、從納稅人身份進行納稅籌劃

中小型企業(yè)可以申請小規(guī)模納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人稅率為3%，相比5%的營業(yè)稅，稅負直接降低。其弊端是不利于市場競爭，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能讓稅務(wù)局代開。如果企業(yè)能夠取得足夠的進項發(fā)票則選擇一般納稅人身份。

3、從組織架構(gòu)進行納稅籌劃

將企業(yè)的銷售部門或者特定項目分立成獨立的公司，可以增加計算限額的基數(shù)或者享受稅收優(yōu)惠政策從而降低稅負。

綜上所述，我們可以看出營改增之后，從納稅人身份到投資方向各種方案中，選擇成立一家分公司或新公司都是降低稅負的關(guān)鍵。由此，服務(wù)類的企業(yè)可以選擇成立一家分公司或新公司注冊到稅收洼地地區(qū)達到節(jié)稅的目的。

當然以上方法可以不僅限于服務(wù)業(yè)來講的，生產(chǎn)商貿(mào)型企業(yè)也可以拆分服務(wù)業(yè)去享受。比如珠寶生產(chǎn)企業(yè)，可以把珠寶設(shè)計部分拆分出去，但企業(yè)本身還是屬于生產(chǎn)商貿(mào)企業(yè)。還有一些集團型的公司，可以拆分產(chǎn)品研發(fā)中心、銷售推廣中心等等?？偟膩砜?，是一個集團型的企業(yè)，但它的研發(fā)中心、推廣銷售都是適用于服務(wù)業(yè)的優(yōu)惠政策的。辦法是有很多的，主要是看你企業(yè)的實際情況是怎么樣的?如果你有需要，湘軍咨詢可以根據(jù)你的情況幫你制定適合你的方案!